一些国家如何对比特币征税

介绍

“在这个世界上，没有什么可以说是确定的，除了死亡和税收”

• 本杰明·富兰克林

加密货币是一种数字资产，旨在用作一种交易所媒介，它使用强大的加密货币技术来保护金融交易、控制额外单位的创建并验证资产的转移。“硬币”带有可以转移的价值，尽管该价值纯粹是投机性的，不受基础资产或银行等中央机构的支持，它可能非常不稳定。

正是由于这个原因，它通常被称为数字或加密货币资产而不是货币。

在这个加密货币投资的季节，市场似乎是淘金热；提供承诺，但以牺牲可预测性为代价。加密货币的税收一直是比特币交易者最大的变化。几乎所有司法管辖区都没有关于加密货币征税的具体税法，因此，税收处理基于税务机关发布的一般原则和指导。

然而，加密货币是数字货币还是应税商品？由于其不稳定的性质，大多数国家未能承认加密货币是一种国内法定货币。这可能会在不久的将来发生变化。

美国

在美国，IRS 通知 2014-21 将虚拟货币定义为财产。这意味着使用数字货币购买的任何东西都可能作为短期或长期的资本收益征税，具体取决于资产的持有时间。为了说明这一点，如果你用比特币购买了一杯价值 1000 美元的咖啡，你还必须考虑购买咖啡时比特币的价格。

如果你购买咖啡时比特币的交易价格为 1,200 美元，那么你购买了一种以美元计价的商品和另一种资产，该资产现在的美元价值比以前更高。这意味着你花在咖啡上的比特币金额将根据资本收益规则征税。

值得注意的是，购买和持有加密货币不是应税事件，但如果你使用数字货币购买任何东西，即使只是一杯咖啡，在你持有的资产增值后，你就获得了收益，这是应纳税的。因此，对于每次购买，你必须报告你花费的金额以及你花费时的货币价值与你首次获得货币时的价值之间的差额。

在敏锐的眼中，这些原则暴露了一些灰色地带。作为 CoinTracker 的联合创始人，Chandan Lodha 观察到：

“你对加密货币用户越忠诚，追踪 IRS 所需的一切就越复杂”

这意味着你必须在会计和记录保存方面做大量工作，才能真正希望正确纳税。

此外，一些交易者通过诉诸一种称为“同类例外”的东西，成功地避免了对加密货币对加密货币的交易纳税，这种例外允许人们在用一种财产交易另一种类似财产时推迟纳税。举例来说，如果你将你的房子换成另一栋房子，然后它会增值，那么在你获得现金之前，你不必为该收益纳税，因为价值或收益的增加实际上与房子本身。

然而，2017 年税收法案的部分将这一例外限制为房地产，这意味着加密货币交易者必须为 2017 年 12 月 31 日之后进行的加密货币交易纳税。在那之前的交易呢？这有点云里雾里。

德国

在德国，比特币销售不征收资本利得税。也就是说，德国不会因为你用比特币购买咖啡而向你征税。但是，如果投资少于一年，则适用德国所得税。也就是说，如果你在 12 个月/一年或更长时间后出售你的比特币，那么这些资本收益是完全免税的。举例来说，假设你在 2016 年 8 月 1 日购买了 1 个比特币，并在 2018 年 9 月 1 日又购买了 1 个比特币。

在 2018 年 9 月 2 日，你卖出了 2016 年 8 月 1 日购买的 1 个比特币。在这种情况下，你在将第一个比特币兑现后无需支付任何资本税收益。正是出于这个原因，大多数税务专家认为德国是中长期加密货币持有者的免税天堂。德国的所得税更加累进，最高可达 45%。

到目前为止，没有一个国家在税法中接受加密货币方面迈出了如此开放和雄心勃勃的一步。

澳大利亚

但是，在澳大利亚，澳大利亚税务局（ATO）在其官方网站上有一些关于加密货币税收的指导方针，并且向公众开放。在澳大利亚，比特币既不被视为货币，也不被视为澳大利亚货币或任何其他使事情变得更加扭曲的外币。它被视为一种资产，需缴纳资本利得税 (CGT)，除非用作个人资产（如果加密货币被收购、保存或用作投资、营利计划或价格中，则它不是个人资产经营业务）。

这适用于所有其他加密货币，如比特币。

根据澳大利亚税务局的说法，当你出售你的加密货币时，CGT 是适用的。但是，你必须在报税时提及你的所有资产，以避免出现任何问题。从本质上讲，你仅在出售时才纳税，而不仅仅是购买和持有。

如前所述，加密货币交易是税收领域最大的问题之一。在澳大利亚，此类交易应纳税。澳大利亚税务局特别提到，在交易所一种加密货币以赚取另一种加密货币时，这意味着你正在出售第一种加密货币并购买第二种加密货币。

加拿大

2013 年，加拿大税务局 (CRA) 的立场是，比特币和其他加密货币不是货币，而是应该被视为商品。从本质上讲，50% 的收益是应纳税的，并添加到你当年的收入中。为了说明这一点，如果你以 1,000 美元的价格购买了一种加密货币，然后以 3,000 美元的价格将其出售，则你必须报告 1,000 美元的资本收益（2,000 美元的 50%），这将被添加到你的收入中，并按你的边际税率征税。

但是，假设你以 100 美元的价格购买了 1 个比特币，但它的当前市场价值为 15,000 美元，并且你决定翻新你的房屋，而承包商同意用他的服务交易通常价值 15,000 美元的服务来换取 1 个比特币。税收待遇如何？在这种情况下，双方都有责任纳税。原业主将支付 7,450 美元的资本收益（14,900 美元的 50%），而承包商仍需要报告 15,000 美元的营业收入。

此类交易被称为易货交易，加拿大《所得税法》第 3、6 和 69 条对此作了充分规定。

老实说，说这种税收待遇有点苛刻是轻描淡写的。

南非

南非税务局是南非的主要税务监管机构，于 2018 年 4 月发布了加密货币税收立法草案。根据该立法，比特币等数字货币将被归类为需要缴纳所得税的无形资产。因此，如果该草案获得立法，南非人将被法律授权申报加密货币交易产生的收入。

但是，立法草案还规定，加密货币交易免征增值税（VAT）。这一决定的前提是 SARS 将此类交易与金融服务交易分开。因此，在提议的加密货币税收范式下，数字代币的购买、销售、转让、所有权、发行和持有不会产生增值税。

结论

与所有加密货币一样，兔子洞很深，有些人正在尝试各种技巧来削减税单。

然而，尽管关于各国对加密货币征税的一般原则仍有许多问题没有得到解答，但我们只能希望在不久的将来更加清晰。这种缺乏明确性并不会倾斜或动摇税收在一个国家经济中的重要性。