基础设施投资和就业法案 (HR 3684) 将加密货币置于十字准线中，国会和国税局 (IRS) 希望借此获得巨额税收。 预计这种报告制度将在未来十年内获得惊人的 280 亿美元的收入。 在最近颁布的这项大规模联邦法律中，没有其他条款应该产生甚至接近的税收。 如果你不认为这意味着 IRS 会以非常大的方式来获取你的加密货币，并且国会正在努力促进它，请再想一想。
当该措施首次提出并试图强行反击时，加密货币社区感到愤怒。 这种努力导致了一些缩小，但无论如何还是颁布了这些规定。 有些人仍在谈论废除法案，但当拜登政府可能需要 280 亿美元时，这可能会被证明是一个艰难的出售。 根据颁布的规定，1099 表和其他报告规则要到 2023 年 12 月 31 日才会生效。即便如此，因为 1099 表的报告是在上一年的 1 月完成的。 这意味着 2023 年将是一个重要的纳税年度。
随着 2022 年即将到来，2021 年的纳税申报表即将到期，现在是让你的税务事务井然有序的好时机。 关键的新问题是你是否是经纪人，以及谁是经纪人。 这些繁重的报告规则将如何应用？ 由于潜在的民事甚至刑事处罚，你可以打赌，大多数交易所和其他可能怀疑他们是否是受新法律约束的经纪人的人，可能会解决任何有利于报告的疑虑。 令人惊讶的是，从事贸易或业务的确切构成也可能是悬而未决的问题。
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美国国税局仍然表示，许多人没有报告他们的加密货币，但更多的报告不可避免地意味着更多的合规性，价值 280 亿美元。 根据税法第 6045 条对经纪人的定义现在包括：
“任何（供考虑）负责定期提供代表另一个人进行数字资产转移的任何服务的人。”
数字资产被定义为“任何记录在加密货币安全分布式账本或任何类似技术上的价值的数字表示。 [of the Treasury]”。 数字资产现在是特定的证券，需要根据 IRS 1099-B 表格进行报告。 如果你出售一些亚马逊或其他股票，这与经纪人用来报告股票销售的表格相同。
新法律赋予财政部和国税局制定有关这些新规则的法规的能力。 有经纪人对经纪人的规则和其他规则。
超过 10,000 美元的加密货币报告
与新的类似现金的报告表格要求及其惊人的刑事责任相比，使用表格 1099-B 报告的经纪人相形见绌。 2014 年，美国国税局宣布将加密货币视为财产，而不是金钱。 该规则对你的税收的影响是巨大的。 这就是几乎每次连续转移或加密货币交易（即使是其他加密货币）都会触发更多税收的原因。 然而具有讽刺意味的是，国会和国税局现在正在从现金报告中吸取教训。
几十年来，超过 10,000 美元的现金交易要求任何企业在 15 天内提交 IRS 表格 8300，以向 IRS 报告现金交易。 现金超过10000美元买车，车商要举报你。 如果你去银行取出自己的 10,001 美元现金，银行必须向 IRS 报告你。 向顾问支付超过 10,000 美元的现金，你的顾问必须向 IRS 报告你。
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如果你连续进行小额提款或付款以避免现金报告，那就是“构建”你的交易以逃避规则，这本身就是一种联邦刑事犯罪。 很多人被这条规则抓到，试图掩盖一些令人尴尬但合法的付款，并在不知不觉中犯罪，被判重罪，罚款，然后被判入狱长达五年。 无论是结构化还是无视规则，你都不想弄乱这些现金报告规则。
银行、商人或经营者必须填写此人的全名、出生日期、地址、社会安全号码和职业。 现在，国会和美国国税局也要求使用这种形式的加密货币。 经修订，新法律重新定义了“现金”，以包括涉及分布式账本技术（如区块链）的“任何数字价值表示”。 在匿名系统中，这行得通吗？
从 2024 年 1 月 1 日开始，当任何“人”（包括个人、公司、公司、合伙企业、协会、信托或遗产）在与以下机构的贸易或业务过程中收到数字资产时，加密货币交易可能会触发 8300 表格备案。价值超过 10,000 美元。 估值是在收到当天完成的，与所有加密货币一样，估值很重要。 同样，将交易分成较小的收据以避免报告是重罪。 并且由于如果收款在一系列关联交易中相关，则必须汇总，因此几乎任何数字资产收款都可能需要报告，无论美元价值如何。
当然，美国国税局对加密货币感兴趣并不是什么新鲜事。 每个人都已经被要求向 IRS 报告加密货币收益。 现在每个 IRS 1040 表格或个人所得税申报表上甚至都有一个“你加密货币吗”的问题。 它通常与附表 B 中出现的“你有外国银行账户吗”的问题相提并论，这导致 IRS 被定罪，并受到严厉的民事处罚。
新的要求正在席成交量而来。 尽管在 2023 年 12 月 31 日之前有一个宽限期，但仍需要进行许多更改以使其适合和适用。 新法律规定，接受超过 10,000 美元加密货币的商业接收者必须在 15 天内收集、验证和报告发送者的个人身份信息。 如果不这样做，你可能会面临罚款甚至刑事责任。
如果你在这一点上有强有力的论据，那么说你是投资者而不是从事商业活动似乎很有吸引力。 但是，关于该主题的税法数量庞大，有一些明显的标准，而且风险很大。 在通常是匿名的点对点系统中，这其中的任何一个都容易吗？ 可能不会，但可能会担心新规则，以及一定程度的备案是安全的而不是抱歉。
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Robert W. Wood 是代表全球客户的税务律师，在 Wood LLP 旧金山办公室担任管理合伙人。 他是众多税务书籍的作者，并经常为福布斯、税务笔记和其他出版物撰写有关税务的文章。
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